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上市公司的内部控制工作走在其他企业的前列,但总体都属于初级阶段。关于上市公司内控的评论及研究要与你的目的和背景相结合:一种是学术性研究,二种是针对个体的公开报告,三种是企业内部监察报告等,每一种都是有区别的。第一种通常通过抽样调查、判断内控效果、对照现有内控建设理论(如coso内控整合框架、国内的内控基本规范及其配套指引等),从结果和过程两方面评论和研究;第二种则要在领会**要求并结合面上平均的基础上评论和研究;第三种属于内部管理活动,属于内部控制活动的范畴,应该在充分熟悉企业经营业务的基础上按重要性、可操作性原则,沿业务流程脉络进行研究和评论。这仅是指导思想。
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