偿债能力指标分析_偿债能力指标

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一、资产负债表分析短期偿债能力指标分析指标｜期末｜期初｜变动｜营运资本｜-107788｜1200265｜92477｜流动比率｜0.894297｜0.794967｜0.099331｜速动比率｜0.221347｜0.196006｜0.025341｜现金比率｜0.217815｜0.191437｜0.026378｜营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收**）/流动负债 =225714.1/1019727.5=0.221347现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=222112/1019727.5=0.2178151、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为-200265万元，年末营运资本为-107788万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元，表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率