基金公司会计核算手册_基金会计核算

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会计核算手册会计核算手册2014年产业基金1/17会计核算手册部门修订版本号1.0财务部修订日期2014年8月10日发布日期修订人集团财务中心2014年8月10日修订内容初稿2/17一、总述会计核算手册（一）本制度统一规定本公司相关经济业务会计核算方法，根据各经济业务运行时点，规范会计核算分录、所需原始凭证、审核要点等，以使得会计核算标准化。（二）本制度依据会计准则等**法律法规制定。（三）本制度由财务中心负责指导产业编制，每年度产业根据实际业务状况进行更新维护，报送财务中心统一归整，并发布与各子、分公司会计遵照执行。（四）本制度涉及会计科目核算内容遵循产业的《会计科目说明书》规定执行。（五）财务部会计必须严格遵照该核算手册进行日常会计核算工作，需真实反映经济业务。（六）每笔经济业务会计分录、原始凭证、审核要点等必须经过制单人、审核人审核，并且实行职责分离。3/17会计核算手册二、主营业务类型（七）基金公司主营业务介绍基金公司主营业务类型有：长期股权投资业务、股票投资、债券投资、其他金融产品投资，由于目前公司基金为产业基金，主要涉及长期股权投资业务，所以本手册主要针对长期股权投资业务进行说明。7.1长期股权投资业务概述：长期股权投资业务，主要是进行对外长期股权投资，并享受被投资企业的经营成果，并在退出投资时获取相应投资收益。三、各经济业务会计核算