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财务分析指标一、偿债能力状况分析 短期偿债能力分析 1、流动比率,计算公式:流动资产 / 流动负债 2、速动比率,计算公式:(流动资产-存货) / 流动负债 3、现金比率,计算公式:(现金+现金等价物) / 流动负债 4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债 5、到期债务本息偿付比例,计算公式:?经营活动现金净流量?/ (本期到期债务本金+现金利息支出) 长期偿债能力分析: 1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额 2、股东权益比例,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额 3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额 4、负债股权比例,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额 5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额) 6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量 7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出二、营运能力分析 1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货 2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 /? 7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数 2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 变
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